Seminar-Details

Körperschaftsteuer-Erklärung 2009

Das Seminar bietet eine umfassende und praxisgerecht aufbereitete Darstellung der relevanten aktuellen rechtlichen Entwicklungen des Körperschaftsteuerrechts und zeigt ihre Bedeutung für die Erstellung der Körperschaftsteuererklärung 2009 auf. Die neuen Vordrucke zur Körperschaftsteuererklärung 2009 werden umfassend erläutert. Hierbei werden die wesentlichen Änderungen der Vordrucke dargestellt und Hinweise zum korrekten Ausfüllen der Erklärungsvordrucke gegeben. Das Ende 2009 Gesetzeskraft erlangende Wachstumsbeschleunigungsgesetz sieht eine Reihe von Verbesserungen bei der Unternehmensbesteuerung vor. Im Körperschaftsteuerrecht betreffen diese Änderungen die Zinsschranke und den Verlustabzug nach § 8c KStG. Neben der Darstellung dieser Neuregelungen wird auch im erst im Zuge des Bürgerentlastungsgesetz eingeführte Sanierungsklausel nach § 8c Abs. 1a KStG einem Praxistest unterzogen. Ferner wird ein Blick auf das Bilanzmodernisierungsgesetz (BilMoG) und die hieraus resultierenden Besteuerungsfolgen für Kapitalgesellschaft geworfen. Dies lenkt den Blick auf Finanzierungsprobleme im Zusammenhang mit Pensionszusagen, weil aufgrund des BilMoG in der Handelsbilanz zukünftig die zu passivierenden Pensionsrückstellung massiv aufgestockt werden müssen. Das Seminar bietet einen Überblick über die verschiedenen Möglichkeiten der „Entsorgung“ bzw. Modifizierung einer Pensionszusage.
 
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Gliederung
1. Die neuen Vordrucke zur Körperschaftsteuererklärung 2009



 KSt 1 A (sog. Mantelbogen)

 Anlage A

 Anlage WA

 Anlage ORG

 Anlage KSt 1 F



2. Gesetzliche Neuerungen



2.1. Änderungen bei der Zinsschranke

 Vortrag eines EBITDA

 Erläuterungen für Konzerne (§ 8a Abs. 2 bzw. 3 KStG)


2.2. Erleichterungen bei § 8c KStG

 Neue Konzernklausel

 Verlusterhalt bei Vorhandensein stiller Reserven


2.3. Sanierungsklausel (§ 8c Abs. 1a KStG i.d.F. Bürgerentlastungsgesetz)

 Grundzüge des Sanierungsklausel nach § 8c Abs. 1a KStG

 Beteiligungserwerb zum Zeck der Sanierung

 Erhaltung der Betriebsstrukturen

 Zweifelsfragen bei Anwendung der Sanierungsklausel



3. Auswirkungen der neuen Bilanzierungsregeln nach dem BilMoG


3.1 Zeitliche Anwendung des BilMoG

3.2 Änderungen beim Maßgeblichkeitsgrundsatz

3.3 Eigene Anteile
Bilanzielle und steuerliche Behandlung von Erwerb und Veräußerung

3.4 Pensionsrückstellungen



4. Ablösung von Pensionszusagen


4.1 Übertragung auf eine andere GmbH


4.2 Übertragung auf einen Pensionsfond


4.3 Verzicht auf die Pensionszusage

 Teilverzicht bezüglich zukünftiger Anwartschaften (sog. future service)

 Tarifermäßigung nach § 34 EStG


4.4 Abfindung der Pension


4.5 Widerruf in der Krise


4.6. Ausscheiden bei verfallbarer Anwartschaft


4.7. Übertragung auf eine „Liquidationsversicherung“ oder Pensionskasse